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财务和税务有奖活动题目－税收筹划方面某商场商品销售利润率为30％

2008-01-25 09:47:271***
某商场商品销售利润率为30％，即销售100元商品，其成本为70元，商场是增值税一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票，为促销欲采用三种方式： 1、将商品以7折销售； 2、凡是购物满100元者，均可获赠价值30元的商品(成本为21元)； 3、凡是购物满100元者，将获返还现金30元。(以上价格均为含税价格)。 假定消费者同样是购买一件价值100元的商品，从税收的角度，该商场应该选择以上三种方式中的哪一种财务和税务有奖活动题目－税收筹划方面某商场商品销售利润率为30％，即销售100元商品，其成本为70元，商场是增值税一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票，为促销?

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  • 楼上做得不对，你应该想一想，商家能做赔本买卖吗？我觉得方案二比较好。
    2008-01-25 21:00:53
  •   1、将商品以7折销售； 7折销售，价值100元的商品的售价为70元， 不含税收入=70/（1+17%）=59。83元 应交增值税=59。83*17%=10。17元 城建税=10。17*7%=0。71元 教育费附加=10。17*3%=0。
      31元 其成本为70元， 利润为=59。83-0。71-0。31-70=-11。19元。 2、凡是购物满100元者，均可获赠价值30元的商品(成本为21元)； 增值税=(100-70)/(1+17%)*17%=4。36元; 赠送30元商品视同销售，增值税=(30-21)/(1+17%)*17% =1。
      31元 合计应纳增值税：4。36+1。31=5。67元 商场赠送的价值30元的商品一般不含个人所得税，应由商场承担，因此代缴顾客偶然所得的个人所得税可以计算得到： 30/(1-20%)*20%=7。5元 城建税=5。67*7%=0。4元 教育费附加=5。
      67*3%=0。17元 利润=100/(1+17%)-70/(1+17%)-21/(1+17%)-0。4-0。17=-9。5元 由于个人所得税不允许税前扣除，赠送商品视同销售，应纳企业所得税：[-9。5+30/(1+17%)+ 7。5]*33%=7。
      8元 税后利润：-9。5－7。8=-17。3元 3、凡是购物满100元者，将获返还现金30元。( 增值税=(100-70)/(1+17%)*17%=4。36（元） 个人所得税：7。5元（计算同上） 城建税=4。36*7%=0。31元 教育费附加=4。
      36*3%=0。13元 利润额=(100-70)/(1+17%)-30-7。5-0。31-0。13=-12。3（元）； 应纳所得税=(100-70)/(1+17%)*33%=8。46元； 税后净利润：-12。3－8。46=-20。76元。
       通过上面计算比较：商场应选方案一。 。
    2008-01-25 20:41:14
  • 看似简单的题目，却暗含玄机！ 第二种方案和第一种方案的税负是一样的，却可以带来更多的现金收益，只是在操作的时候，把赠品也开在发票上，然后通过税控机的折扣按钮，处理折扣，最后得到的结果是“销售额是100，进项全部抵扣”！ 第二种方案可以带来的好处： 1、减少库存费用。如果商场有处理不掉的库存，那还得买仓库、雇人、相关要增加很多成本 2、现金收益，第一种收益，现金是70元，第二种是100元。 至于第三种方案，如果是集体买东西，一般用这个方案，因为这种销售额大，利润也高。 还有一点，就是第三种可以考虑返还购物券的方式来处理，因为如果消费者没有使用消费券，就不存在楼上说的那些税了，如果来了，也不可能只买30元的东西，可能买100元的东西，甚至更多，从而带来收益。
    2008-01-25 11:39:12
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