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执行小企业会计准则后，所得税汇算清缴调增的所得税计入哪个科目以前

2013-03-10 14:48:19z***
以前计入以前年度损益调整，现在没有了这个科目，是不是计入所得税费用科目，然后再转入利润分配科目执行小企业会计准则后，所得税汇算清缴调增的所得税计入哪个科目以前计入以前年度损益调整，现在没有了这个科目，是不是计入所得税费用科目，然后再转入利润分配科目：直接?

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  • 直接记入利润分配科目即可。 借：利润分配---以前年度损益调整 贷：应交税费---企业所得税 上交时： 借：应交税费---企业所得税 贷：银行存款
    2013-03-11 08:52:49
  • 国家企业会计准则和税法上面都要求企业要用权责发生制核算企业的业务，这些应该计入上年的所得税费用，先是所得税费用增加调整到以前年度损益，最后是转销。
    2019-08-15 12:44:28
  • 1.缴纳的汇算清缴的所得税 借：应交税费——所得税 贷：银行存款 借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——所得税 2.补缴的增值税 借：应缴税费——增值税（增值税检查调整） 贷：应缴税费——未交增值税 借：应缴税费——未交增值税 贷：银行存款 3.滞纳金 借：营业外支出 贷：银行存款
    2019-08-14 11:55:38
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