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固定资产，存货低于成本或净值销售在税务方面应如何处理？1）固定资

2005-09-27 10:07:24c***
1）固定资产低于原值或净值处理在涉税方面要交哪些税，如何处理。税金如何计算？ 2）存货低于进价销售应如何完税？业务如此处理会产生哪些方面的影响？固定资产，存货低于成本或净值销售在税务方面应如何处理？1）固定资产低于原值或净值处理在涉税方面要交哪些税，如何处理。税金如何计算？2）存货低于进价销售应如何完税?

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  •   1）关于固定资产处置前段时间我们也碰到同样问题，以下请参考： 财税[2002]29号文件规定："纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用的应税固定资产），无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，一律按4％的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。
      "请注意这里说的是销售自己使用的应税固定资产，而不是销售自己使用的固定资产。 　　纳税人销售自己使用过的属于货物的固定资产（除应征消费税的机动车、摩托车、游艇）免征增值税。属于货物的固定资产要同时具备下列三个条件：一是属于企业固定资产目录所列货物；二是企业按固定资产管理，并确已使用过；三是售价不超过原值。
      不同时具备上述三个条件的固定资产才是财税[2002]29号文所说的"应税固定资产"。 注意：（1）税额是按4％计算之后再除2，不是税率减半 （2）只有在不同时满足3个条件时，才算是“应税固定资产” 2）存货低于进价销售应是不用交税的。 因为进货时产生了进项税额，如果售价低于进价的话，销项税额会小于进项税额，这样帐面有增值税的留抵，不需要交税，什么时候销项税额大于帐面待抵进项税额了，什么时候交增值税。
      楼上说的也有道理，如果是小规模，则按你们实际售价及适用税率缴纳增值税，不存在抵扣的问题。 这样处理业务主要有2个影响： A/帐面会出现亏损 B/税务局不定期会有稽查，如果你们长期在成本价以下销售，在增值税上是非常敏感的话题，如果没有充分的理由，是很容易被税务稽查盯上的。
      
    2005-09-27 16:20:30
  • 出售本单位使用过的汽车摩托车游艇，不交营业税，低于原值不交税。超过原值部分按4%减半征收增值税。
    2005-09-27 16:59:52
  • 1)如果是不动产则按售价的5%缴纳营业税，计入固定资产清理；其他使用过的且作为固定资产管理，低于原值或净值处理的，免征增值税。 2）小规模纳税人按4%缴纳增值税；一般纳税人凭票抵扣后未抵扣完的部分，留待下期抵扣。如此说来，选择一般纳税人较好。
    2005-09-27 10:24:18
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