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福利费计提／职工教育经费／工会经费这样做对不对？假设全厂９月工资

2006-10-31 20:36:14开***
假设全厂９月工资为３００００元，共１０人，是否如下计提： １．应付福利费：３００００＊０．１４ ２．职工教育经费：３００００＊０．０１５ ３．工会经费：３００００＊０．０２福利费计提／职工教育经费／工会经费这样做对不对？假设全厂９月工资为３００００元，共１０人，是否如下计提：１．应付福利费：３００００＊０．１４２．职工教育经费：３?

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  •   在会计上来说，这是对的，平时就这么处理就行了。 但在纳税申报的时候需要进行纳税调整，调整过程如下： 1、计税工资调整 1)计提标准1600×10＝16000 2)超过部分30000-16000＝14000，需要进行纳税调整 2、计税福利部分 1)计提标准16000×14％＝2240，需要进行纳税调整 2)超过部分30000×14%－2240＝1960 3、职工教育经费 1)计提标准16000×1。
      5%＝240，需要进行纳税调整 2)超过部分30000×1。5%－240＝210 3、工会经费因为是按实际发放的计提，不需要调整 有些人认为工会经费是按计税工资总额，其实我认为不对的。 国家税务总局关于工会经费税前扣除问题的通知 　　　　　　（国税函〔2000〕678号） 　　根据《中华人民共和国工会法》和《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，现将工会经费税前扣除问题明确如下： 　　建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的百分之二向工会拨交的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》（票据式样见附件）在税前扣除。
      凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除。 。
    2006-10-31 21:03:53
  • 我支持XURI的做法，会计处理时按会计制度，汇算清缴时按税法调整。。。。。。。
    2006-11-01 09:10:35
  • 木兰说的没错啊，国税发[2006]56号（六）《国家税务总局关于工会经费税前扣除问题的通知》（国税函〔2000〕678号）中所称每月全部职工工资，是指按税收规定允许税前扣除的工资额。该数额是允许税前扣除的工会经费的计算基数。
    2006-10-31 23:51:02
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