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四大国有商业银行股改的财务重组的基本做法？

2017-09-06 15:14:32爱***
四大国有商业银行股改的财务重组的基本做法？四大国有商业银行股改的财务重组的基本做法？：首先，注资、核销与剥离是三个不同的概念。　　根据改革方案，此次财务重组的基本思路是先将两家试点银行原有的所有者权益、?

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  •   首先，注资、核销与剥离是三个不同的概念。　　根据改革方案，此次财务重组的基本思路是先将两家试点银行原有的所有者权益、准备金和2003年利润全部转为风险准备，专门用于核销资产损失，即2003年年终决算之前，尽量处置已经明确的损失类贷款、部分可疑类贷款和财政部、人民银行、银监会确认的非信贷类损失，这叫核销。
      　　未核销部分在2004年上半年进一步处理，即将中建两行1498亿元和1289亿元可疑类贷款按市场方式出售给资产管理公司。由于1999年进行过一次这样的处理，当时称为“剥离”，这次尽管引进了一些市场机制，有别于上次的做法，但仍习惯地称为“剥离”。
      　　与此同时，通过国务院批准设立的中央汇金投资公司分别向中行和建行注资225亿美元（折合人民币各1862亿元），专门用于提高资本充足率，这叫注资。　　注资、核销和剥离在本次财务重组中是相互关联的三个环节。　　至于1998年发行2700亿元特别国债补充国有商业银行资本金，其真实情况是，当时从理论上计算四家银行平均资本充足率应该达到8％，但事实上按当时标准仅达到4．6％，到2003年又下降到4．28％；如按新办法测算，扣除全部贷款损失，则仅为－2．29％。
      其主要原因有：　　一是测算数据与实际执行结果相差较大。当时测算资本金缺口时用的加权风险资产额是以四家银行1997年6月末的风险资产数为基础，按四家银行1994、1995、1996各年下半年的资产平均增长率推算的；呆账贷款及资本总额则以1997年6月末的数字代替。
      但从实际执行来看，1997年末四家银行风险资产及呆账贷款均出现了上升，而资本总额则出现了下降。如按实际执行数据测算，1997年末资本充足率达到8％需补充资本金3365亿元；反之，如按2700亿元补充资本金，1997年末的资本充足率则为6．87％。
      　　二是在1997年底，为了进一步规范了对商业银行的非现场监管，要求商业银行从1998年起报送以统一法人为单位的本外币、境内外及附属公司合并的会计报表，为此四家银行1998年末呆账增加323亿元，加权风险资产增加22116亿元，使资本充足率比1997年末又下降2．23个百分点。
      　　三是由于没有建立起动态的资本金补充机制和其他政策原因，一方面资产规模不断扩大风险资产持续上升；另一方面扣减项不断增加加上向资产管理公司拨付资本金等因素使后来国有商业银行资本充足率不断下降。采取新的审慎办法后，资本监管更接近于国际通行做法，更为真实，但也出现了更大程度的下降。
      　　最后要解释的一个问题是，1999－2000年四家银行已经剥离了13939亿元不良资产，这次改革为什么还要再次剥离？总的来看，国有商业银行不良贷款的形成的主要原因是：我国直接融资占比过低，企业严重缺乏自有资金，生产经营过度依赖银行贷款；为支持产业结构调整，体制转轨和国有企业重组，国有商业银行发放了大量特定贷款；社会信用环境较差，企业逃废银行债务严重；未能实行审慎会计制度造成大量虚盈实亏等。
      　　由此可见，国有商业银行历史上聚集起来的各种损失，不同于西方市场经济国家商业银行的经营损失，它是我国为建立社会主义市场经济体制，保持国民经济快速发展和社会稳定而必须付出的成本。
    2017-09-06 15:14:32
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