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为什么说负债的账面价值小于其计税基础是递延所得税负债？关于所得税

2017-06-30 16:05:53E***
关于所得税的，为什么说负债的账面价值小于其计税基础是递延所得税负债呢为什么说负债的账面价值小于其计税基础是递延所得税负债？关于所得税的，为什么说负债的账面价值小于其计税基础是递延所得税负债呢：恩，我给你举例吧。这里有2个技巧问题?

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  •   恩，我给你举例吧。这里有2个技巧问题，一个是资产账面价值大于计税基础是递延所得税负债。（相反的是资产账面价值小于计税基础是递延所得税资产）（或者负债账面价值小于计税基础是递延所得税负债）（或者负债的账面价值大于计税基础，就是递延所得税资产。）你对比一下，记住一个，其他3个就都记住了。
      。2给你举例。负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。比如说:企业要保修一样货物，预计负债是100万（列入销售费用），这就是企业的负债的账面价值就是100万了，但是税法规定必须要实际发生时才能确认这样负债。也就说计税基础为0。
      
      负债的账面价值为100。这里说的是账面价值大于计税基础，因为你这100万当年是要交税的对吧，不能从应纳税所得中抵扣的，但是允许你以后实际发生了抵扣，自然以后就可以少交，少交了，就是你资产，就是递延所得税资产了。你反过来。如果是账面价值小于计税基础，就是递延所得税负债了。
    2017-06-30 16:05:53
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