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应交税金期末会计处理我公司设置:"应交增值税，“未交增值税”；

2006-08-03 14:22:26奕***
我公司设置:"应交增值税”，“未交增值税”；在“应交增值税”科目下在设：“进项税额”“销项税额”“已交税金”“转出未交增值税”“进项税额转出”等等相关科目 上年末结转时,我作了如下分录:(例) 借:应交税金_销项税金 1000 _进出转出 50 应交税金_未交税金100 贷:应交税金_进项税 1100 应交税金_已交税金 50 如此一来,年初就出现了应交税金_未交税金借方余额50元,现在假设1月份业务如下:进项税为200元,销项税300元,则本月应交税金为50元,请问本月的分录如何做? 请帮帮忙.应交税金期末会计处理我公司设置:"应交增值税”，“未交增值税”；在“应交增值税”科目下在设：“进项税额”“销项税额”“已交税金”“转出未交增值税”“进项税额转出?

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  •   应该如此分录： 借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税） 100 贷：应交税金-未交增值税 100 本月的应交税金结余为100元。 以上分录是以多栏式分析账页记账采用的分录。 从你上年的分录观察，应该是用甲式账页记账，可用以下分录： 借：应交税金-应交增值税（销项税额） 300 贷：应交税金-应交增值税（进项税额） 200 应交税金-应交增值税（转出未交增值税） 100 借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税） 100 贷：应交税金-未交增值税 100 假如用甲式账，增值税中的销项、进项、进项转出等都要转到“转出未交增值税”中汇总后再转到“应交税金-未交增值税”账户。
       补充回答：本来上年度应交增值税是借方余额，可以不用结转，作为留抵金额，并且结转也只能在“转出未交增值税”上记账，而你上年度的分录又没有“转出未交增值税” ，操作中出现了很多不规范，暂不考虑上年情况，对本月进行结转，一般是这样的分录： 借：借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税） 100 贷：应交税金-未交增值税 100 这样应交增值税结平，未交增值税贷方增加100元。
      
    2006-08-03 16:48:32
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