年度亏损弥补表结转下一年未弥补亏损如何在下一年列示?账面数与应纳?
2009-03-26 16:44:07z***
年度亏损弥补表结转下一年未弥补亏损如何在下一年列示?账面数与应纳税所得额调整数的关系。税务局发放的企业所得税汇算清缴辅导材料,里面对于“年度亏损弥补情况表”有一个例题,问题:
1、填写“年度亏损弥补情况表”,以前年度的“亏损或盈利金额”是按照企业账面数填还是按审计后的应纳税所得额填写。
2、近几年净利润如下:
99年-100元,00年-500元,01年-500元,02年100元,03年300元,04年300元
04年度亏损弥补情况表“可结转下一年度未弥补完的亏损额”栏填写为 -400元。在填写05年度亏损弥补情况表时,04年度的“亏损或盈利金额”是填写300元还是-400元,如果按300元填写,那未弥补的-400元如何在表中反映?02年利润100元,为什么不用02年利润弥补99年利润,非要等到04年才开始弥补呢?因为这是一道例题才这样处理吗?
3、经过事务所审计后的应纳税所得额肯定是与企业账面净利润不一致,调整后的应纳税所得额是为了汇算清缴,与会计核算中形成的净利润无关,因此不需要更改企业账面数和12月份的报表数据,对吗?
年度亏损弥补表结转下一年未弥补亏损如何在下一年列示?账面数与应纳税所得额调整数的关系。税务局发放的企业所得税汇算清缴辅导材料,里面对于“年度亏损弥补情况表”有一?
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(2)按照税法弥补亏损规定,05年已经超过了亏损弥补期限。因此,05年填写申报表时,不填写“年度亏损弥补情况表”。 2、04年填写申报表时,99年至04年的数据是审计后的应纳税所得,不是企业账面净利,对吗? 是的。纳税人可在税前弥补的亏损数额,是指经主管税务机关按照税收法规规定核实、调整后的数额。
3、审计后的应纳税所得只与所得税有关,不需调整企业会计账面上的净利,对吗? 是的。汇算清缴是对应纳税所得额的调整,不是对会计账的调整。因此,会计账不作调整。也就是说,调表不调帐。 。
2009-03-27 22:08:27
2009-03-26 21:22:21
2009-03-26 17:16:27
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