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现金流量表问题请问各位,做现金流量表有什么心得体会,怎么做才能又

2006-10-13 12:10:11l***
请问各位,做现金流量表有什么心得体会,怎么做才能又快又好,还有表上的哪一行与另外一行有关联关系?现金流量表问题请问各位,做现金流量表有什么心得体会,怎么做才能又快又好,还有表上的哪一行与另外一行有关联关系?：编制个别现金流量表，对业务简单的单位而言是简单的?

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  •   编制个别现金流量表，对业务简单的单位而言是简单的。当然，初学者有一定难度的。而编制合并的现金流量表，对博士，哪怕对导师，也是有相当难度的。因为不仅要熟悉企业的经济业务，也要熟悉相当程度的会计和税务的专业知识。比如：递延税款的内部抵消和涉及的现金流是很复杂的东西。
       当然，要编制个别现金流量表，还是有一定的技巧的。 1、首先要确定一年的现金流入流出的净额。那就是资产负债表的期末货币资金与期初货币资金的差。 2、要区分所有现金流中，哪些是筹资活动的，哪些是投资活动的，（当然这些是要一定财务知识面的,否则有的是很难界定的）那么，剩余的当然是经营活动的。
       3、要弄清补充资料部分的编制，这是有一定难度的。（它是根据本年度实现的净利润中的剔除与现金流量无关的部分来编制的） 1）补充资料中计算的“经营性活动产生的现金流量净额”是与主表的“经营性活动产生的现金流量净额”一致的。 2）净利润就是损益表的中的净利润 3）少数股权损益就是损益表的中的“少数股权损益”部分，是增项。
       4）折旧：就是本年度计提的折旧数,即计入成本费用部分。 5）无形资产的摊销：是指本年度摊销成本费用的部分。 6）长期待摊费用的摊销：是指本年度摊销成本费用的部分。 7）计提的资产减值准备：本年度计提的减值损失在损益中反映的部分。
       8）摊销费用、预提费用、存货、应收项目、应付项目，均可通过资产负债表中相关项目的期末减期初（负债类计算为增项），或期初减期末（资产类计算为增项）来计算即可。 9）处置资产的损失时指处理资产时的损失，不是指报废部分的损失。这一定要注意的。
       10）固定资产报废损失：通过固定资产清理科目分析填列。 11）投资收益部分：因与经营活动产生的现金流无关。 12）财务费用：除银行手续费外，一般均与经营活动无关。利息支出作为筹资费用支出。一般存款的利息收入与经营活动无关，作为投资活动所收到的现金。
       13）其他与利润相关，但与现金流无关的项目要分析剔除。比如，盘盈固定资产。 14）递延税项：主要因时间性差异产生的递延税款的贷项与借项。 以上罗嗦了一大堆，希望有用。供参考。
    2006-10-13 18:50:12
  •   现金流量表是个年报表,如果放到年底做,工作量是很大的。 我是这样作的:1、每月把涉及现金和银行存款的凭证汇总平衡。 2、把公司各银行之间转款和提现的金额剃除。 3、把收付款金额及其对应的科目及金额放 在EXCE表里，收款集中放在上面，付款在下 面，差额即是每月现金及等价物的净增加额。
       4、每月如此年底求和后，从各科目上就很容 易分出是属于经营现金流入流出、还是筹资的、 投资的。 补充资料从净利润调整到经营活动产生的现金流 量净额，就按项目填写，差额就在其他项作调整即可。
       表中的关联：经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额=现金及现金等价物净增加额 经营活动产生的现金流量净额=经营现金流入-经营现金流出 投资活动产生的现金流量净额=投资现金流入-流出 筹资活动产生的现金流量净额=筹资现金流入-流出 另外也可通过记现金和银行存款多栏账的方法为编制现金流量表做好基础工作。
      
    2006-10-13 18:59:28
  • 编制这东西的确是给初学者难题。 知道怎么用EXECL吧？如果会，我的共享资料那有一个用EXECL做的编制现金流量表，上面有公式，看下就知道怎么来咯。
    2006-10-13 13:28:08
  • 给你个文件看看
    2006-10-13 12:28:43
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