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技术转让收入减免所得税的问题？《企业所得税法》规定，符合条件的技

2011-12-28 13:27:21自***
《企业所得税法》规定，符合条件的技术转让所得，可以免征、减征企业所得税。《企业所得税法实施条例》进一步明确，企业所得税法所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。 问题：假如签订一份技术转让合同700万元，当年开具发票500万（计算后转让所得450万），第二年再开具剩余的200万，第二年的所得税是全免还是减半征收？技术转让收入减免所得税的问题？《企业所得税法》规定，符合条件的技术转让所得，可以免征、减征企业所得税。《企业所得税法实施条例》进一步明确，企业所得税法所称符合条?

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  • 根据你的题意，转让合同金额700万元，按照权责发生制原则，这 700万元计入当年收入并按200万元减半缴纳所得税。未收到的200万元作为应收账款或其他应收款处理。当然如果合同约定分期收款，则在收到当期款项时确认收入，第二年收到200万元在企业当年技术转让总额不超过500万元的情况下全免。 祝工作愉快！
    2011-12-28 14:15:46
  • 第二十条　企业所得税法第六条第（七）项所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。 　　特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。
    2011-12-28 15:54:34
  • 是的。应按照权责发生制和实质重于形式的原则来确认该项技术转让所得。是否开具发票仅仅是一种形式。因此，700万元应全部作为当年的技术转让所得收入。 祝您工作愉快！
    2011-12-28 15:47:16
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