首先向大家问好,我是财务会计初学者,我想请问下会计科目中哪些要参?
2008-07-07 09:26:21乐***
首先向大家问好,我是财务会计初学者,我想请问下会计科目中哪些要参与利润表的计算!我做好了会计分录,下面请大家看看:
1、1月1日,A销售商品给B企业一批,价格500 000元,增值税额85 000元,款项尚未收到;销售成本为400 000元;
(1) 销售货物时:
借:应收账款 585000
贷:主营业务收入 500000
应交税费----应交增值税(销项税) 85000
(2)结转成本时:
借:主营业务成本 400000
贷:库存商品 400000
2、1月3日,B企业以产品质量存在问题为由,要求 A企业给与10%的销售折让,否则就退货;经协商A企业同意了B企业的要求;B企业与当天付清了货款;
(1)发生销售折让时
借:主营业务收入 50000
应交税费-应交增值税(销项税额) 8500
贷:应收账款 58500
(2)实际收到货款时
借:银行存款 526500
贷:应收账款 526500
3、1月8日,销售部门职员李某因公出差,预借差旅费800元,财务处付给现金;1月7日,李某归来后报销差旅费600元,余款200元归还财务处;
1月8日:
借:其他应收款---李某 800
贷:库存现金 800
1月7日:
借:管理费用 600
库存现金 200
贷:其他应收款---备用金 800
4、1月10日,购入原材料一批,价格100 000元,增值税额17 000元,保险费2000元,装卸费1000元,材料已验收入库,款项尚未支付;
借:原材料 103000
应交税费—应交增值税(进项税) 17000
贷:应付账款 120000
5、1月11日,A企业支付了1月10日购买原材料的货款;
借:应付账款 120000
贷:银行存款 120000
6、1月12日,企业购入一项无形资产,价格120 000元,计划采用直线法按月摊销,预计使用寿命5年,无残值;
120000/5=24000------因此平均每年摊销24000元.
7、1月13日,A企业销售给C企业商品一批,价格500 000元,增值税85 000元,款项尚未收到,销售成本为400 000元;给予C企业的信用政策为“2/10,1/20,n/30”,A企业与C企业达成协议,计算现金折扣时不考虑增值税;
(1) 销售货物时:
借:应收账款 585000
贷:主营业务收入 500000
应交税费----应交增值税(销项税) 85000
(2)结转成本时:
借:主营业务成本 400000
贷:库存商品 400000
当C企业在10天内付清款项给予2%的折扣时:
可享受10000 元折扣 (500000*0.02)
当C企业在20天内付清款项给予1%的折扣时:
可享受5000 元折扣(500000*0.01)
当C企业超过期限还款,不享受任何折扣
8、1月14日,企业从开户银行借入短期借款400 000元,年利率12%,期限3个月,企业按月计提利息,到期一次还本付息;
(1) 计入借款:
借:银行存款 400000
贷:短期借款 400000
(2)1.2.3月末计提利息:
借:财务费用 12000
贷:短期借款 12000
(3)到期还本付息:
借:短期借款 400000
应付利息 36000
贷:银行存款 436000
9、1月18日,企业当月处置一台固定资产,该固定资产原价80 000元,已计提折旧70 000元,以6 000元的价格出售;
(1) 把固定资产转入清理:
借:固定资产清理 10000
累计折旧 70000
贷:固定资产 80000
(2) 收到价款 6000
借:银行存款 6000
贷:固定资产清理 6000
(3) 固定资产清理损益转入当期损益:
借: 营业外支出 4000
贷: 固定资产清理 4000
10、1月20日,仓库发生火灾,造成原材料毁损200箱,价值合计40 000元,保险公司赔偿32 000元,其余8 000元计入营业外支出;
(1) 借:待处理财产损益 40000
贷:原材料 40000
(2) 借: 其他应收款---保险公司 32000
营业外支出 8000
贷: 待处理财产损益 40000
11、1月25日,A企业收到1月13日销售给C企业的商品款;
借:银行存款 585000
贷:应收账款 585000
12.1月31日,对库存的100箱库存商品进行减值测试,发现其可变现净值为60 000元,已知其账面成本61 000元;
借:资产减值损失----存货减值损失 1000
贷:存货跌价准备 1000
(请大家帮我看看,希望能告诉我详细的答案)不胜感激!!!!!首先向大家问好,我是财务会计初学者,我想请问下会计科目中哪些要参与利润表的计算!我做好了会计分录,下面请大家看看:1、1月1日,A销售商品给B企业一批,价格50?
最佳回答
。
2008-07-07 09:46:34
营业外支出 4000 10。营业外支出 8000 12。
资产减值损失----存货减值损失 1000 结转本年利润: 借:主营业务收入 500000 主营业务收入 -50000 主营业务收入 500000 贷:本年利润 950000 借:本年利润 825600 贷:主营业务成本 400000 管理费用 600 主营业务成本 400000 财务费用 12000 营业外支出 4000 营业外支出 8000 资产减值损失----存货减值损失 1000 利润总额=950000-825600=124400 。
2008-07-07 10:12:28
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