百科知识

商业/理财

存货如何暂估入帐商业企业，货款已付，货已验收入库，并销售，月末发

2006-12-12 10:30:15小***
商业企业，货款已付，货已验收入库，并销售，月末发票未到。月末暂估入帐时，是否进行明细帐核算？我司只设一本数量金额明细帐，未设仓库帐（实际上是有了订单从厂家直接发货到客户，库存帐只是为了过渡一下），收到商品时，根据入库单和对方的发货单，我做了暂估入库，销售时也结转了成本，同时也登记了明细帐，待下月收到发票时，我要冲回暂估的，应如何冲呢？明细帐，出入库单要怎么处理？存货如何暂估入帐商业企业，货款已付，货已验收入库，并销售，月末发票未到。月末暂估入帐时，是否进行明细帐核算？我司只设一本数量金额明细帐，未设仓库帐（实际上是有了?

最佳回答

  • 收到货时，按收货单明细记明细账，然后按正常走账。只是到下月初有红字将原凭证冲销。再按实际发票重新入账。 出入库单在上月已经入账了，不用再做了。
    2006-12-12 10:37:10
  • 没有发票的，你可以先通过暂估的方法先结转成本，等发票到了用红字冲掉估价的成本后再按发票做成本结转就可以了。不过你可能要采用一个过渡科目“材料采购”，具体过程如下 1)进货物 借：材料采购 贷：银行存款（应付账款） 2)领用材料 借：原材料－暂估价 贷：材料采购 借：生成成本 贷：原材料－暂估价 3)等发票到的时候 借：原材料－暂估价（红字） 贷：材料采购（红字） 借：原材料 贷：材料采购 4)结转正确的成本 借：生成成本（红字） 贷：原材料－暂估价（红字） 借：生成成本 贷：原材料 商业企业的就把“原材料”换成“库存商品”，把“材料采购”换成“商品采购”
    2006-12-12 11:12:46
  • 填制一张和平时入库一样的入库单，只不过要注明为暂入库，请有关人员签字后，作暂入库，分录入下： 借：库存商品 贷：应付账款——暂估应付款 下月收到正式发票时，用红字将上述分录冲回，再做正常的购入，我认为账务处理不是问题，问题是如果你这个月没有进项税额，就要全额交税，建议先不要开出销售发票，至少这个月不要全额纳税，等到下个月收到购进发票后，再开销售发票（当然要算得对方同意），这样便可以只就增值部分纳税了，所以，作为一名好的会计不要只管怎么把账做平，更重要的是要考虑企业的现金流量以及合理、合法的少纳税等问题。
    2006-12-12 10:43:26
    • 很赞哦！ (143)

    相关文章