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会计业务处理题怎么做-账务处理问题各位老师好！我在一所刚成立的驾校做财务（是一所挂靠驾

2010-05-14 10:05:55青***
各位老师好！ 我在一所刚成立的驾校做财务（是一所挂靠驾校），请问收到的培训费时做 借：现金 贷：主营业务收入 一部分要交到有关部门如：管理费、考试费、资料费等。 交有关管理费等费用时做 借：主营业务成本 贷：现金 对吗？ 但关键是存在如下问题：假如收每个学员1600元的费用，其中有交有关部门管理费、考试费、资料费等600元。（这里面存在着有一部分学员已经参加了培训和考试，而另一部分学员还没有参加任何培训和考试，等到以后月份里在参加考试，但已经收取了现金，已经开收据了），这样到月底如何在账面上能反映本月实际收入哪？怎样进行账务处理，如何做会计分录。请老师赐教。谢谢【会计业务处理题怎么做】账务处理问题各位老师好！我在一所刚成立的驾校做财务（是一所挂靠驾校），请问收到的培训费时做借：现金贷：主营业务收入一部分要交到有关部门如：管理费、考试费、资料费?

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  •   1、你上面做的分录是对的。 2、收到参加培训、考试学员的费用时，计入“主营业务收入”。 3、收到未参加培训、考试学员的费用： （1）根据收据入帐时 借：现金等 贷：预收账款 （2）学员参加培训、考试后，确认结转收入 借：预收账款 贷：主营业务收入 2010-05-15 10:16 补充问题 zyq13533老师你好！ 请问你的“ （2）学员参加培训、考试后，确认结转收入 ”，以什么票据为依据确认结转收入那？学员交费时给他开过收据，交有关部门的有关费用有收据，但学员考试完毕后，有什么手续可以告诉财务部门培训已完成，可以做账确认收入那？我不太清楚，请您指教。
      （因为这个挂靠驾校是新成立两个月的，还没有考试过关的学员）谢谢 （1）学员未参加培训、考试前收到的培训费，根据收据入账，暂时计入预收账款。 （2）暂时计入预收账款不确认收入是：没有发生培训费支出，收入、成本不配比。 （3）待发生了培训费支出时，将预收账款结转到主营业务收入中，同时，发生的培训费支出，计入主营业务成本。
       （4）将预收账款结转到主营业务收入中，不用原始凭证，在记账凭证摘要中写明就行了。 （5）收到学员的培训费，可以按照收费人员的名字，设置一本辅助明细账或台帐。 。
    2010-05-14 10:45:21
  • 在你所有的收取款项中包含了要付给有关部门的管理费、考试费这两项不能作为主营业务收入，而应该放在“其他应付款”这个科目。对于资料费是你们的营业成本。 所以收取时做分录为： 借：现金 贷：主营业务收入 其他应付款-XX部门 向具体部门交款时： 借：其他应付款-XX部门 贷：银行存款（现金） 对于，示参加考试的学员，其款项你们也一时不会向有关部门支付的，所以会一直挂在应付款科目里即可。
    2010-05-14 10:38:05
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