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审计中发现的问题？哪位朋友帮忙解决一下，谢谢！1.审计人员在对A

2010-04-12 12:04:11儿***
1.审计人员在对A公司进行审计时，发现存在以下情况： （1）出纳李某负责A公司的货币资金收付业务，收、付款原始凭证的复核和收、付款原始凭证的编制； （2）A公司的支票及用于签发支票的相关印鉴都由出纳李某一人保管； （3）某日，公司销售主管需现金3000元应急，向出纳李某借款，李某让其写了一张欠条，充作现金放入公司保险箱中； （4）出纳李某逐日登记库存现金日记账，同时登记库存现金明细账。 要求：根据上述情况，请问A公司在货币资金内部控制制度方面存在哪些问题？针对存在的问题，请指出相应的正确做法。 审计中发现的问题？哪位朋友帮忙解决一下，谢谢！1.审计人员在对A公司进行审计时，发现存在以下情况：（1）出纳李某负责A公司的货币资金收付业务，收、付款原始凭证的?

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  • 1.现金收、付款复核应由主管会计签字 2.支票与相关印鉴应分别保管 3.从财务借款一定要填写借款单并由总经理、财务主管及借款人签字 4.出纳应登记现金、银行存款日记账
    2010-04-12 13:15:15
  • （1）违反出纳员的不相容岗位职责：出纳员不得兼任稽核工作。应指定其他人进行复核工作。 （2）“A公司的支票及用于签发支票的相关印鉴都由出纳李某一人保管”也是违反了出纳员的不相容岗位职责，签发支票的相关印鉴不能由出纳一人保管。 （3）销售主管向出纳借款，违反资金授权及审批制度。该单位应按规定的权限对货币资金进行支付，销售人员需要款项，应向授权部门和人员提出申请，批准签字后才能借款；“出纳将白条充作现金放入公司保险箱”，违反了现金管理规定，用白条抵库。 　　正确做法应是：销售人员用款，应当按照单位货币资金授权制度和审订批准制度规定的权限和程序办理货币资金支付，出纳员按照账务处理程序记录现金日记账，同时会计人员应将借款及时登记“其他应收款”科目。
    2010-04-12 13:14:30
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