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业务招待费分录投资公司，没有营业收入，只有投资收益；请问业务招待

2011-03-14 15:23:351***
投资公司，没有营业收入，只有投资收益；请问业务招待费可以在所得税前扣除吗？（投资收益100万，业务招待费5700元）麻烦您帮我把分录做出来； 谢谢！业务招待费分录投资公司，没有营业收入，只有投资收益；请问业务招待费可以在所得税前扣除吗？（投资收益100万，业务招待费5700元）麻烦您帮我把分录做出来；谢谢！?

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  • 1、业务招待费不能在所得税税前扣除。 业务招待费扣除标准 所得税法 第四十三条　企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 2、业务招待费5700元如实报销入帐，记入“管理费用--业务招待费”科目，不需要作调整分录。因为，纳税调整是对应纳税所得额的调整，不是对会计帐的调整。因此，年终所得税汇算清缴时，只要纳税调整就行了。
    2011-03-14 16:07:10
  • 这个问题有点争议，根据，财企[2001]251号 对有些企业主要从事对外投资、代理等业务，没有行业财务会计制度规定的主营业务收入，其业务招待费不能按照行业财务制度规定的比例执行。根据《关于没有主营业务收入企业开支业务招待费问题的通知》（财企[2001]251号）规定，凡是没有行业会计制度规定的销售或营业等主营业务收入的企业，可以按企业所取得的各类收益，包括投资收益、期货收益、代购代销收入、其他业务收入等作为扣除基数 这是可以扣除的，但是不知道这条规定有没有废?另外这个财企[2001]251号，非国家税务局的发文。 如果真的想知道的话，建议问当地的税局。
    2011-03-14 17:28:10
  • 投资公司的营业收入即为从被投资单位分回的利润（投资收益），其业务招待费可以投资收益100万的千分之五或实际发生额的60%中较小者税前列支，超出部分进行纳税调增。你单位列支招待费的限额为3420，应调增应纳税所得额2280元。 业务招待费发生时，应做分录如下： 借：管理费用——招待费 贷：货币资金 进行所得税调整无须做任何账务处理，只需填写企业所得税年度纳税申报表附表三26行。
    2011-03-14 16:30:43
  • 一、业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年营业收入的5‰。 二、你公司是投资公司，投资收益应属于你公司的营业收入。 会计记账时， １、借：管理费用－业务招待费5700 贷：银行存款（或现金）5700 ２、我个人认为，你公司的投资收益应当作为你公司的主营业务 借：银行存款（应收股利）100万元 贷：主营业务收入100万元 三、所得税汇算清缴时，做纳税调整： 计算应扣除限额 5700*60％＝3420元 100万元*千分之五＝5000元 所以应按2280（5700-3420）做纳税调整。
    2011-03-14 16:29:58
  • 当然得在所得税前扣除啦。 借：营业费用 5700元 贷：应付帐款 5700元
    2011-03-14 16:18:58
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