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请教外贸企业出口业务会计分录？请教外贸企业出口业务会计分录

2018-02-02 13:50:32倾***
请教外贸企业出口业务会计分录请教外贸企业出口业务会计分录？请教外贸企业出口业务会计分录：出口退税的计算也不一样，按国家税务总局关于印发《生产企业出口货物免、抵、退税管理操作规程》（试行）（?

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  •   出口退税的计算也不一样，按国家税务总局关于印发《生产企业出口货物免、抵、退税管理操作规程》（试行）（以下简称《操作规程》）的通知的规定，从2002年起，生产企业自营或委托外贸企业代理出口货物，不论企业是否有进出口经营权，一律实行免、抵、退税管理办法，并且取消了出口比例达到50％才给予退税的限制。
      《操作规程》规定免抵退税额的计算公式如下：　　1、当期免抵退税不得免征和抵扣税额的计算。　　当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额；免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）。
      免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格，其公式为：进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税。　　2、当期免抵退税额的计算。　　当期免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额；免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率。
      　　3、当期应纳税额的计算。　　当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期期末留抵税额。　　当期应纳税额＞0，当期应纳税额＝当期应缴纳增值税；当期应纳税额＜0，｜当期应纳税额｜＝当期期末留抵税额。
      　　4、当期应退税额和当期免抵税额的计算。　　（1）若当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则：当期应退税额＝当期期末留抵税额；当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额。　　（2）若当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则：当期应退税额＝当期免抵退税额；当期免抵税额＝0。
      
    2018-02-03 03:50:32
  • 你们厂是生产企业，所以生产销售为主营业务，购销业务为非主营业务，应记入其他业务收入。###应该作为其他业务收入###其他业务收入了　因为不是主营###由于你单位的业务经营范围有销售，所以直接计入主营业务收入就行了。只是在明细上分类核算就行了。呵呵###计入其他业务收入或主营业务收入都可以的，不影响纳税（税局不管），关键是结转成本时要对应就可以了；###根据销售额的多少吧,如果多的话应该计入主营业务收入,否则可以计入其他###应该是主营业务收入，营业执照中有的都是主营业务
    2018-02-02 23:50:32
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