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年度亏损弥补表结转下一年未弥补亏损如何在下一年列示？账面数与应纳?

2009-03-26 16:44:07z***
年度亏损弥补表结转下一年未弥补亏损如何在下一年列示？账面数与应纳税所得额调整数的关系。税务局发放的企业所得税汇算清缴辅导材料，里面对于“年度亏损弥补情况表”有一个例题，问题： 1、填写“年度亏损弥补情况表”，以前年度的“亏损或盈利金额”是按照企业账面数填还是按审计后的应纳税所得额填写。 2、近几年净利润如下： 99年-100元，00年-500元，01年-500元，02年100元，03年300元，04年300元 04年度亏损弥补情况表“可结转下一年度未弥补完的亏损额”栏填写为 -400元。在填写05年度亏损弥补情况表时，04年度的“亏损或盈利金额”是填写300元还是-400元，如果按300元填写，那未弥补的-400元如何在表中反映？02年利润100元，为什么不用02年利润弥补99年利润，非要等到04年才开始弥补呢？因为这是一道例题才这样处理吗？ 3、经过事务所审计后的应纳税所得额肯定是与企业账面净利润不一致，调整后的应纳税所得额是为了汇算清缴，与会计核算中形成的净利润无关，因此不需要更改企业账面数和12月份的报表数据，对吗？ 年度亏损弥补表结转下一年未弥补亏损如何在下一年列示？账面数与应纳税所得额调整数的关系。税务局发放的企业所得税汇算清缴辅导材料，里面对于“年度亏损弥补情况表”有一?

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  •   2009-03-27 21:37 补充问题 1、我想知道05年，04年度的数据是填写300元呢，还是填写上年转来的未弥补额-400元。 （1）根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第十一条的规定，实行独立经济核算，并按规定向税务机关报送所得税纳税申报表、会计报表和其他资料的纳税人发生的年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过五年。
       （2）按照税法弥补亏损规定，05年已经超过了亏损弥补期限。因此，05年填写申报表时，不填写“年度亏损弥补情况表”。 2、04年填写申报表时，99年至04年的数据是审计后的应纳税所得，不是企业账面净利，对吗？ 是的。纳税人可在税前弥补的亏损数额，是指经主管税务机关按照税收法规规定核实、调整后的数额。
       3、审计后的应纳税所得只与所得税有关，不需调整企业会计账面上的净利，对吗？ 是的。汇算清缴是对应纳税所得额的调整，不是对会计账的调整。因此，会计账不作调整。也就是说，调表不调帐。 。
    2009-03-27 22:08:27
  • 04年的亏损或盈利额应填写300。 未弥补的亏损额-400在2001年‘本年度可弥补的亏损”填写， 2000-2004年未弥补的亏损数合计也为-400。
    2009-03-26 21:22:21
  • 2004年的利润额应填-400元，2004年度利润已弥补了以前年度亏损。填写结转下年确认额。有亏损是按顺序在五年内弥补，五年内不足弥补的额不得下转（以上利润表不存在此情况）。
    2009-03-26 17:16:27
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