请教拿一千万支票到银行开承兑汇票的分录,和将来拿承兑汇票贴现的分
2012-09-18 08:57:27想***
拿一千万支票到银行开承兑汇票的分录,和将来拿承兑汇票贴现的分录请教拿一千万支票到银行开承兑汇票的分录,和将来拿承兑汇票贴现的分录:关于银行承兑汇票的账务处理
银行承兑汇票是商业汇票的一种。是由在承兑银行开立存款账户的存款?
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办理银行承兑汇票时,根据与银行之间的协议,分为全额办理和差额办理,差额办理时视同企业的短期借款处理; 1、全额办理汇票 借:其他货币资金——XX银行承兑汇票 贷:银行存款——XX银行 2、差额办理汇票 (1)办理银行承兑汇票 借:其他货币资金——XX银行承兑汇票 贷:银行存款——XX银行 (2)支付供货单位银行承兑汇票 借:库存商品/预付账款等相关科目 贷:应付票据 (3)收到承兑户利息时,根据相应的单据,有些银行将承兑账户的利息直接入了单位基本户,而有些银行则将承兑账户利息先计入承兑账户,承兑汇票到期解付时在一并转入单位基本户。
借:银行存款——XX银行(直接入基本户时) 借:其他货币资金——XX银行承兑汇票(计入承兑账户时) 贷:财务费用 (4)承兑汇票到期解付时,根据银行转来的单据视情况做账,有些银行承兑汇票到期后直接从承兑户付出,而有些银行会将到期的承兑户上的资金先转入单位基本户,然后在付款。
直接解付时: 借:应付票据 贷:其他货币资金——XX银行承兑汇票 先转入单位基本户再解付时: 借:银行存款——XX银行 贷:其他货币资金——XX银行承兑汇票 借:应付票据 贷:银行存款——XX银行 。
2012-09-18 10:02:27
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