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请教一个会计上的税务问题请问诸位高手：1、主营业务税金及附加包括

2007-11-03 23:54:18U***
请问诸位高手：1、主营业务税金及附加包括哪些税？分录怎么做？教育附加做在“其他应交款”吗？ 2、月末是否计提各项盈余公积金和资本公积？是不是每个公司都要计提？ 3、本年利润是在月末和年终怎么处理？ 4、利润表上的“净利润”是不是等于资产负债表上的“未分配利润”的期末数-“未分配利润”的期初数？请教一个会计上的税务问题请问诸位高手：1、主营业务税金及附加包括哪些税？分录怎么做？教育附加做在“其他应交款”吗？2、月末是否计提各项盈余公积金和资本公积？是不?

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  • 1、主营业务税金及附加核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。 房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”科目核算，不在本科目核算，但与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在本科目核算。 企业按照规定计算出应由主营业务负担的税金及附加，借记本科目，贷记“应交税金——应交营业税”、“应交税金——应交消费税”、“其他应交款”等科目。 2、不是月末计提，而是年末有赢利的企业才能计提，这里的赢得是指累计赢利，没有弥补以前年度亏损的企业不能计提， 3、本年利润月未无须作特别处理，年未在作好了各项计提后转入“利润分配——未分配利润”科目。 4、你的理解正确！
    2007-11-04 10:45:31
  •   一、主营业务税金及附加包括哪些税？分录怎么做？教育附加做在“其他应交款”吗？ （一）教育费附加是在“其他应交款”科目中核算的。 （二）通过“主营业务税金及附加”科目核算的有：营业税、消费税、城建税、教育费附加、土地增值税等。 1、提取时 借:主营业务税金及附加 贷：应交税金--营业税 贷：应交税金--城建税 贷：应交税金--消费税 贷：应交税金--土地增值税 贷：其他应交款--教育费附加 2、结转时 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 3、上缴税金时 借：应交税金--营业税 借：应交税金--城建税 借：应交税金--消费税 借：应交税金--土地增值税 借：其他应交款--教育费附加 贷：现金或银行存款 二、月末是否计提各项盈余公积金和资本公积？是不是每个公司都要计提？ 1、盈余公积不是按月计提的，是在年终提取的。
      盈余公积是从公司税后利润中(减弥补亏损)提取的公积金,包括法定盈余公积、任意盈余公积和公益金。法定盈余公积按照税后利润的10%提取;任意盈余公积按照公司章程规定或者股东会决议,从税后利润中提取。 2、资本公积不需要计提。资本公积与盈余公积不同，盈余公积是从净利润中提取的，是净利润的转化形式，而资本公积的形成有其特定的来源，与企业的净利润无关。
       三、本年利润是在月末和年终怎么处理？ 1、本年利润在月末不用处理。 2、本年利润在年终时的处理： （1）如果利润为盈利 借：本年利润 贷：利润分配--未分配利润 （2）如果利润亏损 借：利润分配--未分配利润 贷：本年利润 四、利润表上的“净利润”是不是等于资产负债表上的“未分配利润”的期末数-“未分配利润”的期初数？ 1、按你说的正确。
       2、净利润在利润表中是：本年利润总额累计数-本年所得税累计数。 。
    2007-11-04 18:11:06
  • 1。主营业务税金包含服务业、建筑业，房产业等企业营业税金，土地增值税，城建税，教育费附加等。 2。资本公积和盈余公积是在年末一次性进行；约10%比例在税后利润中提取。 3。本年利润是按月核算后记入本科目，每月要按适宜税率交纳企业所得税；年末进行所得税清算。结转未分配利润科目。 4。净利润是指本年利润减去应交所得税后的部分。
    2007-11-04 10:05:55
  • 1、主营业务税金及附加包括“城建税”“教育费附加税” 分录（新准则）：借 营业税金及附加 贷 应交税费--应交税金--城建税 应交税费--应交行政性收费--教育费附加 2、不是月末计提，年末有赢利应该计提赢余公积，资本公积不是计提的。 3、你说的处理是什么意思？除12月外每月不用将本年利润结转至未分配利润。 4、是。
    2007-11-04 09:16:13
  • 1、主营业务税金及附加包括“城建税”“教育费附加税” 分录：借 主营业务税金及附加 贷 应交税金--城建税 其他应交款--教育费附加 2、不是年未才计算 3、除12月外每月不用再处理本年利润 4、利润表上的“净利润”是等于资产负债表上的“未分配利润”的期末数-“未分配利润”的期初数。
    2007-11-04 00:33:39
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