销售折扣-求救如何做销售折扣凭证我们公司是一般纳税人企业,销售给客人的货物
2008-08-12 22:08:38小***
我们公司是一般纳税人企业,销售给客人的货物一般都有折扣,而且我们的折扣都是开在同一张发票上面的,但是我就不知道如何去做这个凭证.麻烦各位哥哥,姐姐们帮帮忙!谢谢大家啦!【销售折扣】求救如何做销售折扣凭证我们公司是一般纳税人企业,销售给客人的货物一般都有折扣,而且我们的折扣都是开在同一张发票上面的,但是我就不知道如何去做这个凭证.麻烦各位哥?
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1.折扣折让与销售商品开在同一张发票上,会计处理为: 借:银行存款 借:销售折扣折让 贷:商品销售收入 贷:应交税金----应交增值税(销项税额) 2.发生销售折扣折让与销售商品不在同一张发票开出,并且有购货方税务机关开出的折扣折让证明,会计处理为: 销售时: 借:银行存款(应收账款、现金等) 贷:商品销售收入 贷:应交税金----应交增值税(销项税额) 发生折扣折让(有税务机关证明的)作如下会计分录: 借:银行存款(红字) 贷:商品销售收入(红字) 贷:应交税金----应交增值税(销项税额)(红字) 发生折扣折让没有税务机关证明的,作如下会计分录: 借:销售折扣折让 贷:银行存款(应收账款) 。
2008-08-13 07:43:02
企业在确定商品销售收入时,不应考虑各种预计可能发生的现金折扣,现金折扣在实际发生时计入发生当期的财务费用,而不是冲减销售收入。 在实际操作中,销售收入折扣与折让不能预提,只能是按照实际发生折扣与折让来进行处理: 企业销售货物发生折让时,在销售方开具回折让红字发票时,购货方相关账务处理如下: 1.如商品尚未验收入库,则作红字分录 借:物资采购(红字) 应交税金--应交增值税(进项税额)(红字) 贷:应付账款等(红字) 2.如商品已验收入库,采用进价核算的,则作红字分录: 借:库存商品(红字) 应交税金--应交增值税(进项税额)(红字) 贷:应付账款等(红字) 采用售价核算的,还应调整“商品进销差价”科目。
。
2008-08-13 06:44:31
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