百科知识

商业/理财

关于一般纳税人企业增值税抵扣问题我在的公司是做飞机机载设备修理的

2009-01-26 18:57:06青***
我在的公司是做飞机机载设备修理的，是一般纳税人企业，我刚接单位的会计工作，看到有修理费收入（但收入不大）也取得了增值税发票，但没有销售业务，只有开办费用，而且汽车加油费发票是增值税专用发票，可是前任会计把加油费用做到了长期待摊费用了，我的问题是能不能进行销项税抵扣，如果能如何作账务处理，分录如何作，谢谢各位老师了关于一般纳税人企业增值税抵扣问题我在的公司是做飞机机载设备修理的，是一般纳税人企业，我刚接单位的会计工作，看到有修理费收入（但收入不大）也取得了增值税发票，但没?

最佳回答

  • 修理修配业务收入就需要缴纳增值税，如果是一般纳税人，汽车是单位的固定资产，收取的汽油发票进项税可以抵扣。修理修配收入计提的应纳税金减除当期进项税金，就等于当期应纳增值税。
    2009-01-26 23:12:44
  •   2009-01-26 20:29 补充问题 我公司是作机械修理的，只有修理费收入（有增值税-进项税发票），但企业没有销售收入（也就是说没有增值税-销项税发票），但企业经营用车的加油费用是取得了增值税发票，也是进项税了，我的问题是没有销项税，如何抵扣进项税那？ 一、修理费收入也要按17%的税率计算销项税额。
       二、例题供你参考 ［例］某汽车修理厂1994年5月发生如下业务： 　　（1）5月2日，为某单位修理小汽车一辆，收取修理费等18000元，增值税额为3060元，款项已收。 　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　21060 　　　　贷：营业收入　　　　　　　　　　　　　　　18000 　　　　　　应交税金--应交增值税（销项税额）　　　3060 　　（2）5月4日，企业购进汽车配件一批，价款为160000元，增值税额为27200元，款项已付。
       　　借：应交税金--应交增值税（进项税额）　　　27200 　　　　原材料　　　　　　　　　　　　　　　　160000 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　187200 　　（3）5月16日，企业为公交公司修理公共汽车20辆，取得营业收入款180000元，增值税税额为30600元，款项款收。
       　　借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　210600 　　　　贷：营业收入　　　　　　　　　　　　　　　180000 　　　　　　应交税金--应交增值税（销项税额）　　　30600 　　（4）5月20日，企业受汽车公司委托加工汽车零件一批，收取加工费20000元，增值税额为3400元，款项已收。
       　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　23400 　　　　贷：营业收入　　　　　　　　　　　　　　　20000 　　　　　　应交税金--应交增值税（销项税额）　　　3400 　　（5）5月31日，企业支付本月份水电费12000元，其中：电费10000元，车间负担9000元，厂部应负担1000元；水费2000元，车间负担1600元，厂部负担400元，增值税额为1960元（10000×17％＋2000×13％），款项已付。
       　　借：营业费用　　　　　　　　　　　　　　　10600 　　　　管理费用　　　　　　　　　　　　　　　1400 　　　　应交税金--应交增值税（进项税额）　　　1960 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　13960 　　则5月份企业应纳增值税额为： 　　应纳税额＝37060－29160＝7900元 　　企业在实际缴纳增值税时： 　　借：应交税金--应交增值税（已交税金）　　　7900 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　7900 。
      
    2009-01-27 09:27:59
    • 很赞哦！ (92)

    相关文章