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小规模纳税人转为一般纳税人未销完的存货账务怎么处理我公司以前是小

2013-02-19 17:25:14t***
我公司以前是小规模纳税人，从今年2月1号开始是一般纳税人辅导期，在此之前账上有20多万的存货未销售完。辅导期的进项税是当月认证次月抵扣，如果我在辅导期这段时间销售的都是小规模纳税人时期的存货，是不是即便有进项税通过了认证也不能抵扣？如果是这样，这段时期的进项票就不用拿去认证了，等到小规模纳税人时期的存货销完了再去认证。这段时期的账务处理该怎么衔接，没处理过，麻烦老师们指点一下，谢谢了！小规模纳税人转为一般纳税人未销完的存货账务怎么处理我公司以前是小规模纳税人，从今年2月1号开始是一般纳税人辅导期，在此之前账上有20多万的存货未销售完。辅导期的?

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  • 1、小规模纳税人期间的存货，销售时单独核算。 2、转为一般纳税人辅导期以后的进货，应该单独核算，进项税可以认证抵扣。 3、总之，把小规模纳税人期间的存货、销售，与转为一般纳税人辅导期以后的进货、销售，都分开核算就行了。
    2013-02-19 17:34:40
  • 如果小规模纳税人纳税年度的销售额已经达到一般纳税人标准而被主管税务机关确认为一般纳税人，由于其上一年的会计处理是按小规模纳税人进行的，其存货是按价税合一计价反映的，并按照小规模纳税人计缴增值税。在年终和十年销售额后，应按照一般纳税人的计税办法计算其纳税年度的应交增值税额，然后与其当年按小规模纳税人已计缴的增值税额相比，其差额即为应交或应退的增值税额。还要将纳税年度年末存货额由含税分离为不含税库存额，并做相应的会计处理。
    2013-02-22 14:29:56
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