百科知识

教育/科学

一般纳税人收到农副产品免税普票怎么抵扣进项税？一般纳税人收到农副

2017-04-18 10:10:54邓***
一般纳税人收到农副产品免税普票怎么抵扣进项税呀一般纳税人收到农副产品免税普票怎么抵扣进项税？一般纳税人收到农副产品免税普票怎么抵扣进项税呀：开普票也是一样的.-借 银行贷 主营业务收入贷 应缴税金-应交增值?

最佳回答

  • 开普票也是一样的.-借 银行贷 主营业务收入贷 应缴税金-应交增值税-销项税额销售和抵扣是两个环节,抵扣是购进###会计分录如下：借： 银行存款贷 ：其他业务收入（看资产情况）贷 ：应缴税金-应交增值税-销项税额 如果是销售旧设备，可以入固定资产清理，销项税额按规定4%减半计算###增值税专用发票、增值税普通发票，对于开票方是没有区别的，都系计算17%的销项税，会计分录都是一样的。但对于受票方就有区别：受票方如果是一般纳税人，最好接受专用发票，可以计算进项税抵扣；如果是小规模纳税人，不存在进项抵扣，最好接受普通发票。###增值税销项税额的确认不分普票还是专票，都确认销项税额会计分录如下：借： 银行贷 ：主营业务收入贷 ：应缴税金-应交增值税-销项税额###就用其他业务收入吧
    2017-04-18 10:10:54
  •   《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔2010〕40号）第七条规定，辅导期纳税人取得的增值税专用发票（以下简称专用发票）抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。第十一条规定，辅导期纳税人应当在‘应交税金’科目下增设‘待抵扣进项税额’明细科目，核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。
      辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记‘应交税金——待抵扣进项税额’明细科目，贷记相关科目。交叉稽核比对无误后，借记‘应交税金——应交增值税（进项税额）’科目，贷记‘应交税金——待抵扣进项税额’科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记‘应交税金——待抵扣进项税额’，红字贷记相关科目。
      
      第十二条规定，主管税务机关定期接收交叉稽核比对结果，通过《稽核结果导出工具》导出发票明细数据及《稽核结果通知书》并告知辅导期纳税人。辅导期纳税人根据交叉稽核比对结果相符的增值税抵扣凭证本期数据申报抵扣进项税额，未收到交叉稽核比对结果的增值税抵扣凭证留待下期抵扣。
    2017-04-18 10:10:54
    • 很赞哦！ (216)

    相关文章