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总部直管项目部0.2%预缴企业所得税是依据全额还是差额？

2017-02-28 14:38:12x***
总部直管项目部0. 2%预缴企业所得税是依据全额还是差额？总部直管项目部0.2%预缴企业所得税是依据全额还是差额？：《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通 知》（国税函〔2010〕156号）带来的实?

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  •   《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通 知》（国税函〔2010〕156号）带来的实际征管问题，国家税务总局没 有明确规定，各地很少有发文规定的，实际操作不太一样。(1)按照大连国税网站2011年的答复：《国家税务总局关于跨地 区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函〔2010〕156 号）第三条规定，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应 按项目实际经营收人的〇。
       2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企 业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通 知》（国税函〔2010〕156号）第四条规定：(一）总机构只设跨地区项目部的，扣除已由项目部预缴的企业所 得税后，按照其余额就地缴纳；(二） 总机构只设二级分支机构的，按照国税发〔2008〕28号文件 规定计算总、分支机构应缴纳的税款；(三） 总机构既有直接管理的跨地区项目部，又有跨地区二级分支 机构的，先扣除已由项目部预缴的企业所得税后，再按照国税发 〔2008〕28号文件规定计算总、分支机构应缴纳•的税款。
      根据上述规定，企业到盘锦施工，在当地按千分之二预缴企业所得 税是合理的；也可以按照差额回到主管税务机关交税。按照《大连市地方税务局关于印发2011年度企业所得税汇算 清缴若干规定的通知》（大地税发〔2012〕22号）的要求，建筑企业 总机构直接管理的跨地区项目部分包项目时，分包收人额不得从收人总 额中扣除，应当按照项目实际经营收人全额预征。
      
    2017-02-28 15:02:12
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