关于递延所得税资产、负债计算的几个问题谢谢大家了!!!1.为什
2008-08-17 23:54:248***
1. 为什么无形资产计税基础和账面价值之差所形成的可抵扣差异(50%)不计入应纳税所得额?(比如无形资产账面120,计税基础则为180,其差60为何不计入应纳税所得额?)
2. 上面(1)说指的60为何不计入递延所得税资产?
3. 无形资产形成前非资本化的费用所多摊销的50%(比如我形成前研究费用和满足资本化条件前的开发阶段的支出共80,税法规定可以多摊销50%,即40)为何不计入递延所得税负债中?(即40为何不计入其中???)
4. 国债利息收入为何不计入递延所得税负债??(不是会计计入收入,税法规定免征所得税)
可能写的有些多、有些乱,希望大家尽量帮助解答疑问,谢谢大家了!!!关于递延所得税资产、负债计算的几个问题。谢谢大家了!!!1.为什么无形资产计税基础和账面价值之差所形成的可抵扣差异(50%)不计入应纳税所得额?(比如无形资产账?
最佳回答
假设无形资产从08起分5年摊销。2008年税前利润为200万。如不存在其它调整事项。计算08年的所得税费用 a。应纳税所得额:200-(350*150%-350)/5 =165 说明:内部研究开发形成的无形资产,税法规定按照无形资产成本的150%摊销。
因企业摊销了70(350/5),税法允许多摊50%部分(350*50%)/5=35,所以应纳税所得额要减去允许多摊的部分35万 b。08年底无形资产账面价值:280万,计税基础:420=350*150%-350*150%/5 虽然是可抵扣暂时性差异,但不确认递延所得税资产。
因为该项无形资产并非产生于企业合并,同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,确认其账面价值与计税基础之间产生暂时性差异的所得税影响需要调整该项资产的历史成本,准则规定该种情况下不确认相关的递延所得税。这个原因 是书上的原文,我也没理解透彻,为了考试把它记住就 是了。
2。关于国债利息收入。账面价值=计税基础,故无递延所得税,只是在计算当期应纳税所得额时从利润中减去。 。
2008-08-19 10:18:26
很赞哦! (81)
相关文章
- 递延所得税什么是递延所得税,递延所得税
- 递延所得税资产和递延所得税负债是啥意思?
- 请问“递延所得税资产”和“递延所得税负
- 递延所得税资产递延所得税资产与递延所得
- 递延所得税资产、负债的核算明年实行新会
- 递延所得税资产和负债有什么区别?递延所
- 递延所得税资产怎么处理比如说公司应收款
- 递延所得税是怎么回事?在交纳企业所得税
- 递延所得税资产、负债、所得税费用之间是什
- 递延所得税资产请问负债表上的递延所得税
- 负债账面价值和计税基础的关系请举例说明
- 可抵扣暂时性差异可抵扣暂时性差异的第二
- 什么是递延所得税资产
- 怎么计算的所得税应交所得税=利润总额*
- 关于弃置费用请问固定资产存在弃置义务的
- 递延所得税资产科目的理解2.它属哪类科
- 求解,一道关于递延所得税负债的会计题某
- 什么是递延所得税资产与负债,还有如何计
- 账面价值与计税基础会产生暂时性差异下列
- 关于所得税的,为什么说负债的账面价值小
- 递延所得税资产是什么意思?结转怎么做分
- 递延所得税什么是递延所得税,递延所得税
- 递延所得税资产和递延所得税负债是啥意思?
- 请问“递延所得税资产”和“递延所得税负
- 递延所得税资产递延所得税资产与递延所得
- 递延所得税资产、负债的核算明年实行新会
- 递延所得税资产和负债有什么区别?递延所
- 递延所得税资产怎么处理比如说公司应收款
- 递延所得税是怎么回事?在交纳企业所得税
- 递延所得税资产、负债、所得税费用之间是什
- 递延所得税资产请问负债表上的递延所得税
- 负债账面价值和计税基础的关系请举例说明
- 可抵扣暂时性差异可抵扣暂时性差异的第二
- 什么是递延所得税资产
- 怎么计算的所得税应交所得税=利润总额*
- 关于弃置费用请问固定资产存在弃置义务的
- 递延所得税资产科目的理解2.它属哪类科
- 求解,一道关于递延所得税负债的会计题某
- 什么是递延所得税资产与负债,还有如何计
- 账面价值与计税基础会产生暂时性差异下列
- 关于所得税的,为什么说负债的账面价值小
- 递延所得税资产是什么意思?结转怎么做分