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小企业年收入60000元，有业务招待费500元，该怎么处理含会?

2011-02-10 09:22:17大***
小企业年收入60000元，有业务招待费500元，该怎么处理【含会计分录】？小企业年收入60000元，有业务招待费500元，该怎么处理【含会计分录】？：1、会计上，业务招待费如实报销入账 借：管理费用--业务招待费 500 贷：现金?

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  • 1、会计上，业务招待费如实报销入账 借：管理费用--业务招待费 500 贷：现金 500 2、税务上 （1）如果你单位属于核定征收方式，业务招待费支出多少不存在税前扣除问题。因为，核定征收是按收入计算所得税的。 （2）如果你单位属于查账征收方式，业务招待费有税前扣除标准。因为，查账征收是按利润计算所得税的。税法规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 因此，年终所得税汇算清缴时，业务招待费要作纳税调整。但是，纳税调整是对应纳税所得额的调整，不是对会计帐的调整。也就是说，调表（汇算清缴表）不调会计帐。
    2011-02-10 11:39:05
  • 1、会计上，业务招待费如实报销入账 借：管理费用--业务招待费 500 贷：现金 500 2、税务上 （1）如果你单位属于核定征收方式，业务招待费支出多少不存在税前扣除问题。因为，核定征收是按收入计算所得税的。 （2）如果你单位属于查账征收方式，业务招待费有税前扣除标准。因为，查账征收是按利润计算所得税的。税法规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 因此，年终所得税汇算清缴时，业务招待费要作纳税调整。但是，纳税调整是对应纳税所得额的调整，不是对会计帐的调整
    2019-08-06 22:23:00
  • 不管销售收入是多少,业务招待费都不能全额扣除.招待费实际发生额的60%跟销售收入的千分之五,取小的那个数税前扣除.....税法原文第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 借：管理费用-业务招待费 贷：现金或银行存款
    2011-02-10 09:54:04
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